{"id":180,"date":"2026-09-12T16:03:32","date_gmt":"2026-09-12T16:03:32","guid":{"rendered":"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/versement-liberatoire-moins-cher\/"},"modified":"2026-09-12T16:42:19","modified_gmt":"2026-09-12T16:42:19","slug":"versement-liberatoire-moins-cher","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/versement-liberatoire-moins-cher\/","title":{"rendered":"Versement lib\u00e9ratoire : dans quel cas il co\u00fbte moins cher"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour un micro-entrepreneur exer\u00e7ant une activit\u00e9 lib\u00e9rale relevant des BNC, le versement lib\u00e9ratoire co\u00fbte moins cher lorsque l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 au bar\u00e8me d\u00e9passe <strong>2,2\u00a0% du chiffre d\u2019affaires<\/strong>. Il devient p\u00e9nalisant pour un foyer peu ou pas impos\u00e9, car ce paiement forfaitaire reste acquis au fisc, m\u00eame si l\u2019imp\u00f4t sur le revenu final est nul.<\/p>\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Le taux applicable aux activit\u00e9s lib\u00e9rales en micro-BNC est de <strong>2,2\u00a0% du chiffre d\u2019affaires encaiss\u00e9<\/strong>, en plus des cotisations sociales.<\/li><li>L\u2019option est accessible en 2026 si le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2024 ne d\u00e9passe pas <strong>29\u00a0315\u00a0\u20ac par part<\/strong>.<\/li><li>Le bar\u00e8me progressif reste souvent moins co\u00fbteux lorsque le foyer conserve une tranche \u00e0 0\u00a0% ou b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019un quotient familial \u00e9lev\u00e9.<\/li><li>Le versement lib\u00e9ratoire ne supprime pas la d\u00e9claration annuelle de chiffre d\u2019affaires sur le formulaire 2042-C-PRO.<\/li><li>La demande doit \u00eatre d\u00e9pos\u00e9e avant le <strong>30 septembre<\/strong> pour produire effet le 1er janvier suivant, sauf lors de la cr\u00e9ation de l\u2019activit\u00e9.<\/li><\/ul>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce relev\u00e9 concerne les micro-entrepreneurs, notamment les praticiens ind\u00e9pendants non m\u00e9decins d\u00e9clarant une activit\u00e9 lib\u00e9rale en BNC. Il ne traite ni du choix entre micro-entreprise et soci\u00e9t\u00e9, ni des d\u00e9penses r\u00e9ellement support\u00e9es par le cabinet, ni des r\u00e8gles applicables \u00e0 une activit\u00e9 soumise \u00e0 TVA.<\/p>\n\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_87 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Sommaire<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/versement-liberatoire-moins-cher\/#A_quel_moment_le_versement_liberatoire_coute-t-il_moins_cher_que_le_bareme_de_limpot_sur_le_revenu\" >\u00c0 quel moment le versement lib\u00e9ratoire co\u00fbte-t-il moins cher que le bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu\u00a0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/versement-liberatoire-moins-cher\/#Quels_revenus_permettent_dopter_pour_le_versement_liberatoire_en_2026\" >Quels revenus permettent d\u2019opter pour le versement lib\u00e9ratoire en 2026\u00a0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/versement-liberatoire-moins-cher\/#Comment_comparer_le_taux_dimposition_forfaitaire_avec_le_bareme_progressif\" >Comment comparer le taux d\u2019imposition forfaitaire avec le bar\u00e8me progressif\u00a0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/versement-liberatoire-moins-cher\/#Quelles_demarches_accomplir_pour_choisir_ou_quitter_cette_option_fiscale\" >Quelles d\u00e9marches accomplir pour choisir ou quitter cette option fiscale\u00a0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/versement-liberatoire-moins-cher\/#Quels_pieges_fiscaux_eviter_avant_de_retenir_une_fiscalite_avantageuse\" >Quels pi\u00e8ges fiscaux \u00e9viter avant de retenir une fiscalit\u00e9 avantageuse\u00a0?<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"A_quel_moment_le_versement_liberatoire_coute-t-il_moins_cher_que_le_bareme_de_limpot_sur_le_revenu\"><\/span>\u00c0 quel moment le versement lib\u00e9ratoire co\u00fbte-t-il moins cher que le bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le versement lib\u00e9ratoire est une <strong>option fiscale<\/strong> qui transforme l\u2019imp\u00f4t d\u00fb au titre de la micro-entreprise en pourcentage fixe du chiffre d\u2019affaires encaiss\u00e9. Pour une activit\u00e9 lib\u00e9rale BNC, ce pourcentage est de <strong>2,2\u00a0%<\/strong>. Pour une prestation de services commerciale ou artisanale relevant des BIC, il est de 1,7\u00a0%. Les activit\u00e9s de vente de marchandises rel\u00e8vent, elles, d\u2019un taux de 1\u00a0%.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces taux sont publi\u00e9s sur la page consacr\u00e9e au r\u00e9gime fiscal du micro-entrepreneur par <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/professionnel\/le-versement-liberatoire-de-limpot-sur-le-revenu\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">l\u2019administration fiscale<\/a>, consult\u00e9e en juillet 2026. Ils s\u2019ajoutent aux cotisations sociales d\u00e9clar\u00e9es aupr\u00e8s de l\u2019Urssaf. L\u2019option ne modifie donc pas les charges sociales. Elle change uniquement la mani\u00e8re de r\u00e9gler l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La comparaison fiscale doit partir d\u2019un calcul pr\u00e9cis. Sans option, l\u2019administration applique un abattement forfaitaire au chiffre d\u2019affaires. Cet abattement est de <strong>34\u00a0% pour les BNC<\/strong>, de 50\u00a0% pour les services BIC et de 71\u00a0% pour la vente. Le solde rejoint les autres revenus imposables du foyer, puis subit le bar\u00e8me progressif de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Avec le versement lib\u00e9ratoire, le calcul est plus court. Un chiffre d\u2019affaires de 28\u00a0000\u00a0\u20ac issu d\u2019une activit\u00e9 lib\u00e9rale donne un pr\u00e9l\u00e8vement de 616\u00a0\u20ac, soit 28\u00a0000 \u00d7 2,2\u00a0%. Cette somme est pay\u00e9e au rythme de la d\u00e9claration mensuelle ou trimestrielle. Le foyer ne doit pas attendre la r\u00e9gularisation fiscale de l\u2019ann\u00e9e suivante pour conna\u00eetre le co\u00fbt de cet imp\u00f4t.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dispositif co\u00fbte moins cher lorsque l\u2019imp\u00f4t au bar\u00e8me exc\u00e8de ce montant forfaitaire. Cette situation se rencontre surtout lorsque le foyer dispose d\u00e9j\u00e0 d\u2019autres revenus imposables, par exemple des salaires, une pension ou des revenus fonciers. Le b\u00e9n\u00e9fice imposable de la micro-entreprise s\u2019ajoute alors \u00e0 une tranche d\u2019imposition d\u00e9j\u00e0 ouverte \u00e0 11\u00a0%, 30\u00a0% ou davantage.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour un praticien ind\u00e9pendant non m\u00e9decin impos\u00e9 \u00e0 30\u00a0% sur la tranche marginale de son foyer, un revenu micro-BNC est fiscalement plus lourd au bar\u00e8me que le seul taux de 2,2\u00a0% du chiffre d\u2019affaires. L\u2019abattement de 34\u00a0% r\u00e9duit la base, mais il ne suffit pas toujours \u00e0 compenser l\u2019\u00e9cart entre 2,2\u00a0% et un taux marginal \u00e9lev\u00e9. Dans ce cas, le versement lib\u00e9ratoire apporte une fiscalit\u00e9 avantageuse, \u00e0 condition que les autres r\u00e8gles d\u2019\u00e9ligibilit\u00e9 soient respect\u00e9es.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019op\u00e9ration inverse existe. Un foyer dont les revenus restent dans la tranche \u00e0 0\u00a0% paie tout de m\u00eame 2,2\u00a0% de son chiffre d\u2019affaires avec l\u2019option. Le r\u00e9gime classique peut alors ramener l\u2019imp\u00f4t \u00e0 z\u00e9ro. Le mot \u00ab\u00a0lib\u00e9ratoire\u00a0\u00bb ne signifie pas \u00ab\u00a0moins cher\u00a0\u00bb. Il signifie que l\u2019imp\u00f4t correspondant au chiffre d\u2019affaires est pay\u00e9 d\u00e9finitivement au moment de la d\u00e9claration Urssaf.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Un calcul BNC permet de mesurer le seuil de rentabilit\u00e9 fiscale<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un chiffre d\u2019affaires lib\u00e9ral de 30\u00a0000\u00a0\u20ac produit, au bar\u00e8me, une base imposable de 19\u00a0800\u00a0\u20ac apr\u00e8s l\u2019abattement de 34\u00a0%. Avec le versement lib\u00e9ratoire, le pr\u00e9l\u00e8vement est de 660\u00a0\u20ac. Si le foyer n\u2019a pas d\u2019autre revenu imposable et conserve une large fraction de sa tranche \u00e0 0\u00a0%, le bar\u00e8me peut \u00eatre nettement plus bas que 660\u00a0\u20ac.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si ces 19\u00a0800\u00a0\u20ac arrivent au-dessus d\u2019autres revenus d\u00e9j\u00e0 tax\u00e9s, le r\u00e9sultat change. Une part de cette base peut \u00eatre impos\u00e9e \u00e0 11\u00a0% ou 30\u00a0%. Le co\u00fbt d\u00e9passe alors rapidement les 660\u00a0\u20ac du taux forfaitaire. Il faut donc comparer l\u2019imp\u00f4t du foyer complet, pas seulement isoler le chiffre d\u2019affaires du cabinet.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les r\u00e8gles de micro-entreprise applicables aux activit\u00e9s lib\u00e9rales sont d\u00e9taill\u00e9es dans le dossier consacr\u00e9 au <a href=\"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/auto-entrepreneur-naturopathe\/\">statut d\u2019auto-entrepreneur pour un praticien exer\u00e7ant en BNC<\/a>. La d\u00e9claration fiscale n\u2019est jamais une ligne isol\u00e9e\u00a0: elle d\u00e9pend des revenus d\u00e9j\u00e0 d\u00e9clar\u00e9s par l\u2019ensemble du foyer fiscal.<\/p>\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1536\" height=\"1024\" src=\"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/versement-liberatoire-dans-quel-cas-il-coute-moi-illustratio.jpg\" alt=\"Illustration \u00e9ditoriale du sujet : Versement lib\u00e9ratoire : dans quel cas il co\u00fbte moins cher\" class=\"wp-image-182\" srcset=\"https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/versement-liberatoire-dans-quel-cas-il-coute-moi-illustratio.jpg 1536w, https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/versement-liberatoire-dans-quel-cas-il-coute-moi-illustratio-300x200.jpg 300w, https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/versement-liberatoire-dans-quel-cas-il-coute-moi-illustratio-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/prosdelanature.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/versement-liberatoire-dans-quel-cas-il-coute-moi-illustratio-768x512.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1536px) 100vw, 1536px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Illustration g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par intelligence artificielle.<\/figcaption><\/figure>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quels_revenus_permettent_dopter_pour_le_versement_liberatoire_en_2026\"><\/span>Quels revenus permettent d\u2019opter pour le versement lib\u00e9ratoire en 2026\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence d\u00e9cide d\u2019abord de l\u2019acc\u00e8s au dispositif. Pour une application en 2026, le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence figurant sur l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t \u00e9tabli en 2025 au titre des revenus de 2024 ne doit pas d\u00e9passer <strong>29\u00a0315\u00a0\u20ac par part de quotient familial<\/strong>. Ce plafond est rappel\u00e9 par <a href=\"https:\/\/www.service-public.fr\/professionnels-entreprises\/vosdroits\/F23267\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Service-Public.fr<\/a>, consult\u00e9 en juillet 2026.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence ne correspond ni au chiffre d\u2019affaires, ni au seul revenu du cabinet. Il figure sur l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t du foyer. Il prend en compte les revenus d\u00e9clar\u00e9s par les personnes rattach\u00e9es au m\u00eame foyer fiscal. Une personne seule dispose g\u00e9n\u00e9ralement d\u2019une part. Un couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9 sans enfant dispose de deux parts. Les enfants \u00e0 charge peuvent augmenter ce nombre selon les r\u00e8gles du quotient familial.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un foyer de deux parts doit donc rester sous <strong>58\u00a0630\u00a0\u20ac de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence<\/strong> pour demander l\u2019option applicable en 2026. Avec trois parts, le plafond atteint 87\u00a0945\u00a0\u20ac. Ce calcul est m\u00e9canique. Le montant de 29\u00a0315\u00a0\u20ac est multipli\u00e9 par le nombre de parts fiscales inscrit sur l\u2019avis.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette condition produit une difficult\u00e9 pratique fr\u00e9quente. Un micro-entrepreneur peut constater une baisse r\u00e9cente de ses recettes, alors que son revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence reste \u00e9lev\u00e9 en raison de revenus per\u00e7us deux ans auparavant. \u00c0 l\u2019inverse, une hausse r\u00e9cente du chiffre d\u2019affaires n\u2019emp\u00eache pas l\u2019acc\u00e8s au versement lib\u00e9ratoire si l\u2019avis utilis\u00e9 pour l\u2019option demeure sous le plafond.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le d\u00e9calage de deux ans impose de lire le bon document. Pour l\u2019option de 2026, l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t 2025 est la pi\u00e8ce \u00e0 sortir, avec son revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2024. Pour une option prenant effet en 2027, le plafond sera appr\u00e9ci\u00e9 avec le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence de 2025, inscrit sur l\u2019avis re\u00e7u en 2026.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le plafond de chiffre d\u2019affaires reste une seconde barri\u00e8re<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le micro-entrepreneur doit \u00e9galement rester dans les limites propres au r\u00e9gime micro. Les plafonds de chiffre d\u2019affaires communiqu\u00e9s pour 2026 sont de <strong>188\u00a0700\u00a0\u20ac pour la vente<\/strong> et de <strong>77\u00a0700\u00a0\u20ac pour les prestations de services et les activit\u00e9s lib\u00e9rales<\/strong>. Les montants doivent \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9s chaque ann\u00e9e sur <a href=\"https:\/\/www.autoentrepreneur.urssaf.fr\/portail\/accueil\/une-question.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">le portail autoentrepreneur.urssaf.fr<\/a>, consult\u00e9 en juillet 2026, car les seuils peuvent \u00e9voluer.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour un cabinet relevant des BNC, le plafond utile est donc celui de 77\u00a0700\u00a0\u20ac. Il ne faut pas confondre ce plafond de chiffre d\u2019affaires avec le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence. Le premier concerne l\u2019activit\u00e9 d\u00e9clar\u00e9e. Le second concerne le foyer fiscal et son historique de revenus.<\/p>\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Situation examin\u00e9e<\/th>\n<th>Montant ou r\u00e8gle relev\u00e9e<\/th>\n<th>Cons\u00e9quence sur l\u2019option<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Foyer d\u2019une part<\/td>\n<td><strong>29\u00a0315\u00a0\u20ac<\/strong> de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2024 maximum<\/td>\n<td>Acc\u00e8s possible en 2026 si les autres conditions sont remplies<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Foyer de deux parts<\/td>\n<td><strong>58\u00a0630\u00a0\u20ac<\/strong> de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence 2024 maximum<\/td>\n<td>Le plafond est multipli\u00e9 par deux<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Activit\u00e9 lib\u00e9rale BNC<\/td>\n<td><strong>77\u00a0700\u00a0\u20ac<\/strong> de plafond de chiffre d\u2019affaires micro<\/td>\n<td>Le maintien dans le r\u00e9gime micro doit \u00eatre v\u00e9rifi\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Vente de marchandises<\/td>\n<td><strong>188\u00a0700\u00a0\u20ac<\/strong> de plafond de chiffre d\u2019affaires micro<\/td>\n<td>R\u00e8gle distincte des activit\u00e9s lib\u00e9rales<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table><\/figure>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un d\u00e9passement de seuil ne se traite pas sur une intuition ou une simulation approximative. Il faut conserver l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t, les d\u00e9clarations de chiffre d\u2019affaires et la confirmation de l\u2019option. Lorsqu\u2019un foyer approche du plafond de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence ou qu\u2019une activit\u00e9 approche du plafond de chiffre d\u2019affaires, ce point se tranche avec un expert-comptable. Il faut lui apporter l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t concern\u00e9, le d\u00e9tail des revenus du foyer et les d\u00e9clarations Urssaf d\u00e9j\u00e0 d\u00e9pos\u00e9es.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence ouvre ou ferme la porte du dispositif. Il ne dit pas encore si l\u2019option r\u00e9duit r\u00e9ellement l\u2019imp\u00f4t. Cette seconde \u00e9tape demande de comparer deux calculs sur le m\u00eame foyer.<\/p>\n\n<figure class=\"is-provider-youtube is-type-video wp-block-embed wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"J\u2019ai le versement lib\u00e9ratoire : pourquoi mes imp\u00f4ts sont plus \u00e9lev\u00e9s ?\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/ka02U5Q5Zdc?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Comment_comparer_le_taux_dimposition_forfaitaire_avec_le_bareme_progressif\"><\/span>Comment comparer le taux d\u2019imposition forfaitaire avec le bar\u00e8me progressif\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La comparaison fiscale s\u00e9rieuse repose sur deux colonnes. Dans la premi\u00e8re, le chiffre d\u2019affaires est multipli\u00e9 par le taux du versement lib\u00e9ratoire. Dans la seconde, le chiffre d\u2019affaires re\u00e7oit l\u2019abattement propre \u00e0 l\u2019activit\u00e9, puis le revenu restant est ajout\u00e9 aux autres revenus du foyer avant application du bar\u00e8me.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour une activit\u00e9 BNC, le calcul forfaitaire reste stable. \u00c0 15\u00a0000\u00a0\u20ac de chiffre d\u2019affaires, le versement lib\u00e9ratoire repr\u00e9sente 330\u00a0\u20ac. \u00c0 40\u00a0000\u00a0\u20ac, il repr\u00e9sente 880\u00a0\u20ac. \u00c0 60\u00a0000\u00a0\u20ac, il atteint 1\u00a0320\u00a0\u20ac. Le taux d\u2019imposition reste toujours de 2,2\u00a0%, sans tenir compte des charges r\u00e9elles du cabinet.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le r\u00e9gime classique ne s\u2019appuie pas sur les d\u00e9penses r\u00e9ellement pay\u00e9es. Il applique l\u2019abattement de 34\u00a0%, avec un minimum pr\u00e9vu par le r\u00e9gime fiscal. Un chiffre d\u2019affaires BNC de 40\u00a0000\u00a0\u20ac conduit ainsi \u00e0 une base forfaitaire de 26\u00a0400\u00a0\u20ac. Cette base ne constitue pas un imp\u00f4t. Elle constitue le revenu qui entre dans le calcul global du foyer.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce m\u00e9canisme explique les r\u00e9sultats tr\u00e8s diff\u00e9rents entre deux foyers ayant le m\u00eame chiffre d\u2019affaires. Si la base de 26\u00a0400\u00a0\u20ac se place dans une tranche \u00e0 0\u00a0% ou \u00e0 11\u00a0%, le bar\u00e8me peut battre le versement lib\u00e9ratoire. Si elle alimente principalement une tranche \u00e0 30\u00a0%, l\u2019option forfaitaire devient g\u00e9n\u00e9ralement plus favorable.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le versement lib\u00e9ratoire p\u00e9nalise les foyers non imposables<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le cas le plus net est celui d\u2019un foyer dont l\u2019imp\u00f4t sur le revenu serait nul sans l\u2019option. Une activit\u00e9 de vente affichant 30\u00a0000\u00a0\u20ac de chiffre d\u2019affaires entra\u00eene 300\u00a0\u20ac de versement lib\u00e9ratoire \u00e0 1\u00a0%. Si le bar\u00e8me classique aboutit \u00e0 z\u00e9ro apr\u00e8s l\u2019abattement de 71\u00a0% et l\u2019application du quotient familial, les 300\u00a0\u20ac vers\u00e9s sont une d\u00e9pense d\u00e9finitive.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La m\u00eame logique s\u2019applique aux BNC. Un cabinet peut d\u00e9clarer du chiffre d\u2019affaires, tout en restant peu impos\u00e9 parce que le foyer compte plusieurs parts, parce que les autres revenus ont diminu\u00e9 ou parce que certains cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t r\u00e9duisent l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 au bar\u00e8me. Le versement lib\u00e9ratoire ne donne pas lieu \u00e0 un remboursement si l\u2019imp\u00f4t final devient nul.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le chiffre d\u2019affaires reste toutefois d\u00e9clar\u00e9 chaque ann\u00e9e sur la d\u00e9claration compl\u00e9mentaire 2042-C-PRO. L\u2019administration fiscale s\u2019en sert notamment pour calculer le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence et le taux effectif applicable \u00e0 certains autres revenus du foyer. L\u2019option ne rend donc pas le chiffre d\u2019affaires invisible \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le taux marginal du foyer change le r\u00e9sultat<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux marginal d\u2019imposition d\u00e9signe le taux qui frappe le dernier euro de revenu imposable du foyer. Il ne faut pas le confondre avec le taux moyen affich\u00e9 sur un avis d\u2019imp\u00f4t. Pour une d\u00e9cision fiscale, c\u2019est le taux marginal qui permet de comprendre si le b\u00e9n\u00e9fice forfaitaire de la micro-entreprise arrive dans une zone \u00e0 0\u00a0%, 11\u00a0% ou 30\u00a0%.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un foyer d\u00e9j\u00e0 impos\u00e9 \u00e0 30\u00a0% ne paie pas 30\u00a0% sur tout son revenu. En revanche, une partie du revenu BNC suppl\u00e9mentaire peut \u00eatre tax\u00e9e \u00e0 ce niveau. Face \u00e0 cette situation, un pr\u00e9l\u00e8vement de 2,2\u00a0% du chiffre d\u2019affaires para\u00eet bas, m\u00eame apr\u00e8s avoir pris en compte l\u2019abattement de 34\u00a0% du r\u00e9gime classique.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un foyer proche du seuil entre deux tranches doit faire un calcul annuel, pas choisir l\u2019option par habitude. Une prime exceptionnelle, un cong\u00e9 sans solde, des revenus fonciers ou la variation des revenus du conjoint peuvent d\u00e9placer le r\u00e9sultat. Le choix se fait sur des chiffres d\u00e9clar\u00e9s et pr\u00e9visibles, non sur le seul niveau d\u2019activit\u00e9 du micro-entrepreneur.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le versement lib\u00e9ratoire est donc pertinent pour lisser une charge d\u00e9j\u00e0 certaine. Il ne remplace pas une estimation de l\u2019imp\u00f4t global du foyer, particuli\u00e8rement lorsque celui-ci b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une faible imposition.<\/p>\n\n<figure class=\"is-provider-youtube is-type-video wp-block-embed wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Versement lib\u00e9ratoire ou bar\u00e8me ? D\u00e9cide AVANT le 30 septembre (imp\u00f4ts auto-entrepreneur)\" width=\"500\" height=\"281\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/o15tRAiO8z0?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quelles_demarches_accomplir_pour_choisir_ou_quitter_cette_option_fiscale\"><\/span>Quelles d\u00e9marches accomplir pour choisir ou quitter cette option fiscale\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lors de la cr\u00e9ation d\u2019une micro-entreprise, le choix peut \u00eatre demand\u00e9 dans le d\u00e9lai pr\u00e9vu pour les nouveaux d\u00e9clarants. La r\u00e8gle communiqu\u00e9e par l\u2019Urssaf est une demande \u00e0 formuler au plus tard le dernier jour du troisi\u00e8me mois qui suit la cr\u00e9ation. Une activit\u00e9 cr\u00e9\u00e9e en f\u00e9vrier laisse donc, en principe, jusqu\u2019\u00e0 la fin mai pour demander l\u2019application de l\u2019option.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour une activit\u00e9 d\u00e9j\u00e0 en cours, la demande doit parvenir avant le <strong>30 septembre<\/strong>. Elle prend effet le 1er janvier de l\u2019ann\u00e9e suivante. Une demande d\u00e9pos\u00e9e apr\u00e8s le 30 septembre 2026 ne peut donc pas ouvrir le versement lib\u00e9ratoire pour 2027. Le calendrier fiscal ne laisse pas de r\u00e9gularisation r\u00e9troactive.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La demande s\u2019effectue depuis l\u2019espace personnel du micro-entrepreneur sur le site de l\u2019Urssaf, dans la rubrique consacr\u00e9e aux options fiscales. Il faut enregistrer la confirmation de la d\u00e9marche. Un courriel de validation, une copie PDF ou une capture dat\u00e9e constitue une pi\u00e8ce utile en cas de divergence entre la d\u00e9claration et le pr\u00e9l\u00e8vement appliqu\u00e9.<\/p>\n\n<ol class=\"wp-block-list\"><li>V\u00e9rifiez le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence inscrit sur l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t utilis\u00e9 pour l\u2019ann\u00e9e d\u2019effet recherch\u00e9e.<\/li><li>Contr\u00f4lez que l\u2019activit\u00e9 rel\u00e8ve toujours du r\u00e9gime micro et que le plafond de chiffre d\u2019affaires applicable n\u2019est pas d\u00e9pass\u00e9.<\/li><li>D\u00e9posez la demande dans l\u2019espace Urssaf avant le d\u00e9lai correspondant \u00e0 votre situation.<\/li><li>Conservez l\u2019accus\u00e9 de r\u00e9ception ou le message confirmant l\u2019option fiscale.<\/li><li>V\u00e9rifiez votre pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source sur impots.gouv.fr apr\u00e8s la prise d\u2019effet de l\u2019option.<\/li><\/ol>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette derni\u00e8re v\u00e9rification \u00e9vite un double pr\u00e9l\u00e8vement. Le chiffre d\u2019affaires soumis au versement lib\u00e9ratoire ne doit plus alimenter un acompte contemporain d\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Lorsque l\u2019acompte a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9 sur une activit\u00e9 ant\u00e9rieurement impos\u00e9e au bar\u00e8me, il faut signaler le changement dans l\u2019espace particulier de l\u2019administration fiscale, sous \u00ab\u00a0G\u00e9rer mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source\u00a0\u00bb.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La d\u00e9claration annuelle reste obligatoire malgr\u00e9 le paiement \u00e0 l\u2019Urssaf<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le paiement aupr\u00e8s de l\u2019Urssaf ne dispense pas de remplir la d\u00e9claration de revenus. Le chiffre d\u2019affaires doit \u00eatre report\u00e9 sur le formulaire 2042-C-PRO, dans la rubrique correspondant au versement lib\u00e9ratoire. Cette formalit\u00e9 permet \u00e0 l\u2019administration de contr\u00f4ler la coh\u00e9rence du r\u00e9gime fiscal et de calculer les indicateurs du foyer.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les cotisations sociales et l\u2019imp\u00f4t suivent ainsi deux circuits li\u00e9s mais distincts. Les premi\u00e8res d\u00e9pendent de la d\u00e9claration de recettes r\u00e9alis\u00e9e aupr\u00e8s de l\u2019Urssaf. Le second est pay\u00e9 au m\u00eame moment gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019option, mais reste identifiable dans les d\u00e9clarations fiscales annuelles.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La renonciation suit le m\u00eame calendrier. Une d\u00e9nonciation d\u00e9pos\u00e9e avant le 30 septembre fait revenir le micro-entrepreneur au bar\u00e8me progressif \u00e0 compter du 1er janvier suivant. Le changement m\u00e9rite d\u2019\u00eatre pr\u00e9par\u00e9, car un retour au r\u00e9gime classique peut recr\u00e9er un acompte de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un dossier de cabinet comporte souvent plusieurs \u00e9ch\u00e9ances administratives, dont la d\u00e9claration de d\u00e9but d\u2019activit\u00e9, l\u2019assurance professionnelle, les cotisations sociales et la fiscalit\u00e9. Le versement lib\u00e9ratoire ne remplace aucune de ces d\u00e9marches. Il traite uniquement le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu li\u00e9 \u00e0 la micro-entreprise.<\/p>\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Quels_pieges_fiscaux_eviter_avant_de_retenir_une_fiscalite_avantageuse\"><\/span>Quels pi\u00e8ges fiscaux \u00e9viter avant de retenir une fiscalit\u00e9 avantageuse\u00a0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le premier pi\u00e8ge consiste \u00e0 confondre tr\u00e9sorerie liss\u00e9e et imp\u00f4t r\u00e9duit. Le versement lib\u00e9ratoire rend le paiement pr\u00e9visible. Cette qualit\u00e9 peut \u00eatre utile pour un cabinet dont les encaissements sont r\u00e9guliers. Elle ne prouve pas que la somme pay\u00e9e est inf\u00e9rieure \u00e0 celle qui r\u00e9sulterait du bar\u00e8me progressif.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le deuxi\u00e8me pi\u00e8ge porte sur le mot \u00ab\u00a0revenu\u00a0\u00bb. Le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence sert \u00e0 v\u00e9rifier l\u2019\u00e9ligibilit\u00e9, tandis que le chiffre d\u2019affaires sert \u00e0 calculer le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire. Le b\u00e9n\u00e9fice forfaitaire obtenu apr\u00e8s abattement sert au calcul classique. Trois montants diff\u00e9rents interviennent donc dans une m\u00eame d\u00e9cision.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le troisi\u00e8me pi\u00e8ge est de ne regarder que la situation professionnelle. Un micro-entrepreneur c\u00e9libataire, un foyer avec deux salaires et un foyer avec enfants \u00e0 charge n\u2019obtiennent pas le m\u00eame r\u00e9sultat pour un chiffre d\u2019affaires identique. Les revenus du conjoint, les pensions, les revenus immobiliers et certains avantages fiscaux modifient la comparaison.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un quatri\u00e8me point m\u00e9rite une attention particuli\u00e8re pour les praticiens ind\u00e9pendants non m\u00e9decins. Une activit\u00e9 exerc\u00e9e en BNC supporte un taux de versement lib\u00e9ratoire de 2,2\u00a0%, mais l\u2019abattement du r\u00e9gime classique est limit\u00e9 \u00e0 34\u00a0%. Lorsqu\u2019un cabinet supporte des frais de local, de logiciel, de responsabilit\u00e9 civile professionnelle ou de d\u00e9placement \u00e9lev\u00e9s, le r\u00e9gime micro ne d\u00e9duit pas ces d\u00e9penses r\u00e9elles. Le versement lib\u00e9ratoire ne corrige pas cette limite.<\/p>\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Une simulation utile doit utiliser les donn\u00e9es du foyer entier<\/h3>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une simulation s\u00e9rieuse rassemble le dernier avis d\u2019imp\u00f4t, les revenus estim\u00e9s de l\u2019ann\u00e9e, le chiffre d\u2019affaires d\u00e9j\u00e0 encaiss\u00e9 et le nombre de parts fiscales. Elle doit \u00e9galement int\u00e9grer les cr\u00e9dits ou r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t pr\u00e9visibles. Un calcul limit\u00e9 au taux de 2,2\u00a0% donne une r\u00e9ponse rapide, mais il ne suffit pas \u00e0 d\u00e9cider.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les simulateurs publics permettent d\u2019obtenir un ordre de grandeur. Leur r\u00e9sultat d\u00e9pend toutefois des informations saisies. Un outil qui suppose un foyer d\u2019une part, sans autre revenu, peut produire une r\u00e9ponse oppos\u00e9e \u00e0 celle d\u2019un foyer r\u00e9ellement compos\u00e9 de deux adultes et d\u2019enfants \u00e0 charge.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le choix est g\u00e9n\u00e9ralement favorable au versement lib\u00e9ratoire lorsque trois \u00e9l\u00e9ments se rencontrent. Le foyer respecte le plafond de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence, son imp\u00f4t au bar\u00e8me est d\u00e9j\u00e0 aliment\u00e9 par des revenus imposables et le pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire reste inf\u00e9rieur au surcro\u00eet d\u2019imp\u00f4t attendu. D\u00e8s qu\u2019un de ces \u00e9l\u00e9ments manque, le bar\u00e8me m\u00e9rite d\u2019\u00eatre recalcul\u00e9.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce point-l\u00e0 doit \u00eatre pos\u00e9 sans \u00eatre tranch\u00e9 \u00e0 distance lorsque la d\u00e9cision engage un foyer avec plusieurs revenus, une s\u00e9paration, des revenus fonciers ou une activit\u00e9 qui approche les plafonds micro. Un expert-comptable ou un avocat fiscaliste pourra v\u00e9rifier l\u2019arbitrage avec les avis d\u2019imp\u00f4t, les pr\u00e9visions de recettes et les informations de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source.<\/p>\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Avant le 30 septembre, comparez le montant de 2,2\u00a0% de vos recettes BNC avec une simulation au bar\u00e8me int\u00e9grant l\u2019ensemble du foyer. Si le bar\u00e8me reste \u00e0 z\u00e9ro ou inf\u00e9rieur au pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire, l\u2019option ne constitue pas une \u00e9conomie, m\u00eame si son paiement para\u00eet plus confortable.<\/p>\n\n<h3>Le versement lib\u00e9ratoire change-t-il le montant des cotisations sociales ?<\/h3>\n<p>Non. Les cotisations sociales restent calcul\u00e9es selon les r\u00e8gles habituelles de la micro-entreprise. Le dispositif ajoute seulement un pr\u00e9l\u00e8vement d\u2019imp\u00f4t sur le revenu de 1 %, 1,7 % ou 2,2 % selon l\u2019activit\u00e9.<\/p>\n<h3>Quel revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence faut-il regarder pour une option applicable en 2026 ?<\/h3>\n<p>Il faut consulter le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence de 2024, inscrit sur l\u2019avis d\u2019imp\u00f4t re\u00e7u en 2025. Le plafond indiqu\u00e9 pour une part est de 29 315 \u20ac pour l\u2019acc\u00e8s au dispositif en 2026.<\/p>\n<h3>Le versement lib\u00e9ratoire est-il rembours\u00e9 si le foyer ne paie finalement pas d\u2019imp\u00f4t ?<\/h3>\n<p>Non. Le paiement effectu\u00e9 avec les d\u00e9clarations Urssaf est d\u00e9finitif. Si le bar\u00e8me progressif aurait conduit \u00e0 un imp\u00f4t nul, le montant pay\u00e9 au titre du versement lib\u00e9ratoire n\u2019est pas restitu\u00e9.<\/p>\n<h3>Faut-il encore remplir la d\u00e9claration 2042-C-PRO apr\u00e8s avoir choisi l\u2019option ?<\/h3>\n<p>Oui. Le chiffre d\u2019affaires doit toujours \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 chaque ann\u00e9e sur le formulaire 2042-C-PRO, y compris lorsque l\u2019imp\u00f4t correspondant a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 pay\u00e9 par versement lib\u00e9ratoire.<\/p>\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Pour un micro-entrepreneur exer\u00e7ant une activit\u00e9 lib\u00e9rale relevant des BNC, le versement lib\u00e9ratoire co\u00fbte moins cher lorsque l\u2019imp\u00f4t calcul\u00e9 au bar\u00e8me d\u00e9passe 2,2\u00a0% du chiffre d\u2019affaires. Il devient p\u00e9nalisant pour un foyer peu ou pas impos\u00e9, car ce paiement forfaitaire reste acquis au fisc, m\u00eame si l\u2019imp\u00f4t sur le revenu final est nul. 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